afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; accounting; thue; tax; tham dinh gia; afa , afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; accounting; thue; tax; tham dinh gia; afa

afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; thue; tham dinh gia; afa, afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; thue; tham dinh gia; afa

afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; thue; tham dinh gia; afa, afac.com.vn; kiem toan; audit; ke toan; thue; afa; tham dinh gia

HỎI ĐÁP

Câu 1: Doanh nghiệp thực hiện dự án trong nhiều năm, đã hoàn thuế GTGT. Tuy nhiên sau đó dự án không thể hoàn thành và ngừng hoạt động thì thuế GTGT đã hoàn có phải trả lại hay không?

Công văn 2758/TCT-DNL ngày 08-07-2015

Dự án thủy điện Nậm Sài, Huyện Sapa, tỉnh Lào Cai do Công ty Điện lực Lào Cai thực hiện từ năm 2009-2013 và đã được hoàn thuế GTGT đầu vào cho dự án đầu tư theo quy định của pháp luật nhưng Dự án đã bị dừng triển khai chấm dứt hoạt động dự án theo Quyết định số 2235/QĐ-UBND ngày 26/8/2013 của UBND tỉnh Lào Cai, không phát sinh số thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì Công ty Điện lực Lào Cai phải nộp lại số thuế đã được hoàn vào ngân sách nhà nước. Trường hợp phát sinh bán tài sản chịu thuế GTGT của Dự án thì không phải điều chỉnh nộp lại số thuế GTGT đầu vào tương ứng của tài sản bán ra.

  

Câu 2: Hàng hóa điều chuyển nội bộ giữa các chi nhánh hạch toán phụ thuộc (chi nhánh vừa sản xuất hàng để bán vừa nhận hàng từ chi nhánh khác để bán), Công ty đã xuất hóa đơn nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng:

- Có xem là hình thức mua bán giữa các chi nhánh không?

- Không có chứng từ thanh toán qua NH cho những hóa đơn này thì phải có thủ tục gì?

 Theo Công văn số 234/TCT-KK ngày 17/01/2014 của Tổng Cục thuế:

“Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng khác ở địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:

a) Sử dụng hóa đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;

b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ

Trường hợp Công ty xuất hàng hóa cho các đơn vị trực thuộc để bán hoặc các đơn vị trực thuộc xuất bán hàng hóa cho nhau hoặc các đơn vị trực thuộc xuất hàng hóa về lại Công ty không làm phát sinh doanh thu thì được lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ nêu trên. Trường hợp xuất điều chuyển mà có phát sinh doanh thu thì phải lập hóa đơn GTGT và kê khai, nộp thuế theo quy định hiện hành.”

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty điều chuyển hàng hóa nội bộ giữa các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không làm phát sinh doanh thu thì có thể lựa chọn dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để không phải kê khai thuế GTGT. Nếu Công ty lựa chọn dùng hóa đơn GTGT thì phải kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau và bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với đơn vị nhận hàng hóa.


Ngày đăng: 31/10/2018 Lượt xem: 3.673 In bài viết
THÔNG TIN LIÊN HỆ
[ * ] CÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Công ty TNHH Kiểm toán và Thẩm định giá AFA đang có nhu cầu tuyển dụng nhiều vị trí KỸ SƯ XÂY DỰNG VÀ KỸ SƯ ĐIỆN như sau:
Bảo hiểm bắt buộc trong hoạt động đầu tư xây dựng được quy định tại Nghị định số 119/2015/NĐ-CP ngày 13/11/2015 của Chính phủ và Thông tư số 329/2016/TT-BTC ngày 26/12/2016 của Bộ Tài chính
Tổng cục Thuế tổ chức chương trình hỗ trợ trực tuyến. Theo đó, thời gian và nội dung cụ thể của chương trình hỗ trợ như sau
Doanh nghiệp phát hành trái phiếu theo nguyên tắc tự vay, tự trả, tự chịu trách nhiệm về hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo khả năng trả nợ. Theo đó, doanh nghiệp có thời gian hoạt động từ 1 năm trở lên kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp sẽ được phát hành trái phiếu.
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA
Địa chỉ: 142 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng
Điện thoại: +842363.633.333 Ext: 201 - Email: info@afac.com.vn
Website: http://www.afac.com.vn
afac.com.vn; kiểm toán; audit; kế toán; thuế; Thẩm định giá; afaafac.com.vn; kiểm toán; audit; kế toán; thuế; Thẩm định giá; afaafac.com.vn; kiểm toán; audit; kế toán; thuế; Thẩm định giá; afaafac.com.vn; kiểm toán; audit; kế toán; thuế; afa; Thẩm định giá
Design by: 24hdanang + 0905512238 + MAI ĐỨC TUẤN + 0905512238
Lượt truy cập:  2.190.962
 19