Căn cứ quy định tại Nghị
định 105/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc phải kiểm toán báo cáo
tài chính (BCTC) nếu nộp BCTC chưa
được kiểm toán sẽ bị phạt từ 20 đến 30
triệu đồng.
Các doanh nghiệp thuộc
diện kiểm toán BCTC bắt buộc được tóm tắt như sau:
- Doanh nghiệp có vốn đầu
tư nước ngoài;
- Tổ chức tín dụng bao gồm
cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam; Tổ chức tài chính, doanh nghiệp
bảo hiểm, tái bảo hiểm, môi giới bảo hiểm, chi nhánh bảo hiểm phi nhân thọ nước
ngoài.
- Công ty đại chúng, tổ
chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.
- Doanh nghiệp có yếu tố nhà
nước theo quy định cụ thể phải được kiểm toán BCTC hàng năm hoặc báo cáo quyết
toán dự án hoàn thành;
- Doanh nghiệp mà các tổ
chức niêm yết, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán nắm giữ từ
20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính;
Doanh nghiệp kiểm toán, chi
nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.