1. Doanh thu để xác
định:
- Là doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác
định như sau:
+ Căn cứ vào chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT”
trên Tờ khai thuế GTGT tháng (từ tháng 11 năm trước đến tháng 10 năm hiện tại).
+ Hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý từ quý 4 năm trước đến quý 3 năm hiện
tại.
Thời gian áp dụng là 2
năm liên tục.
Chú ý trường hợp
sau: Những Doanh nghiệp mới thành và hoạt động không đủ 12 tháng thì
xác định doanh thu như sau:
- Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT”
trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động chia (:) số
tháng hoạt động (x) 12 tháng.
2. Những Doanh nghiệp có
thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:
- Những Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ và đã thực hiện đầy đủ chế
độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định.
- Những Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang nộp
thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm,
nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp
đồng thuê địa điểm kinh doanh.
=> Những Doanh nghiệp trên phải gửi Thông báo đăng ký phương pháp
khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư
156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.
(Trích Thông tư
119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng
sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
Chú ý: Thời
hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có tiền thuế phải nộp).